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会计做账流程及表格明细

177 2024-12-16 20:06 admin

一个会计做账的实际过程

ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)

ABC公司从7月1日开始筹建。

1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司

借:固定资产

贷:其他应付款——A

2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

借:长期待摊费用

贷:其他应付款——A

3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借:银行存款

贷:实收资本――A 10

——B 20

——C 20

4.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

借:长期待摊费用

贷:其他应付款——A

5.8月1日领到公司营业执照。

6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费

借:管理费用——开办费

贷:长期待摊费用

7.9月2日,还款给股东

借:现金

贷:银行存款

借:其他应付款——A

贷:现金

8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

借:应付账款——甲

贷:银行存款

9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品

应交税金——增值税(进项税额)

贷:应付账款——A

10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

借:应收账款——乙公司

贷:主营业务收入

应交税金——增值税(销项税额)

11.月末结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

贷:应收账款——乙公司

13. 9月21日计提,本月工资

借:管理费用

营业费用

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬——代扣个人所得税

贷:应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)

借:管理费用

营业费用

贷:应付职工薪酬

计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)

借:管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷:其他应付款——工会经费

——职工教育经费

14. 9月31日银行划账交社保等费用

借:管理费用——公司缴纳社保费

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

贷:银行存款

15. 9月31日发放本月工资时

借:现金

贷:银行存款

借:应付职工薪酬

贷:现金

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

16. 本月发生管理费用

借:管理费用

贷:现金

计算本月应交增值税

借:应交税金——应交增值税(未交税金)

贷:应交税金——未交增值税

17.计提城建税、教育附加、防洪费

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

——防洪费

18. 结转本年利润

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业外支出

财务费用是

管理费用

营业费用

19.预缴企业所得税

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

借:本年利润

贷:所得税

20. 转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

21. 提取法定盈余公积

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

最终得出未分配利润,或盈余或亏损

22.ABC本月分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:应付利润——A

——B

——C

发放利润

借:现金

贷:银行存款

借:应付股利——A

——B

——C

贷:现金

应交税金——应交个人所得税

下月10月

10月11日,银行划扣税金

借:应交税金——应交个人所得税

——应交企业所得税

——应交城市建设维护税

——应交增值税(未交增值税)

其他应交款——教育费附加

——防洪费

贷:银行存款

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