求解会计从业考试题计算过程

一、求解会计从业考试题计算过程

6.C.因普通发票的总金额是价税合计的，所以计算应缴的增值税时应用总价/（1+增值税税率）*增值税税率 123600/（1+3%）*3%=3600 若为增值税专用发票则价税是分开的。此题应在于考查普通发票及专用发票的区别。 7.D购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和13％的扣除率计算。 进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率 因此增值税为950000*13%=123500 农产品的成本（入账价值）为950000-123500=826500 分录是这样的 借：库存商品--农产品 826500 应交税费--应交增值税（进项税额） 123500 贷：库存现金 950000 8、D 计算式子：1500000+300-100000=3400000 年末所有者权益总额为期初的加上本期贷方发生额再减去借方发生额。 宝来公司以盈余公积转增资本300 000元，属于所有者权益内部一增一减，不影响所有者权益的金额。实现利润总额3 000 000元，应交所得税1 000 000元（实际上交900 000元），可得到净利润2000000，这会增加所有者权益的总额。实际缴纳的所得税不影响所有者权益的总额。可以见分录 提取应交的所得税 借：所得税费用 1 000 000 贷：应交税费---应交所得税 1 000 000 实际缴纳 借：应交税费--应交所得税 900 000 贷：银行存款 900 000 期末结转至本年利润 借：本年利润 1 000 000 贷：所得税费用 1 000 000 提取盈余公积200 000元，所有者权益内部一增一减不影响总额。向投资者分配利润100 000元使所有者权益减少。 18、B 计算过程26325/(1+17%)-15000=7500 收取的加工费是价税合计的，因此收取的加工费所含的增值税为：“总额”/（1+17%）*17% 利润=收入-成本=加工费/（1+17%）-加工成本

二、财务会计综合题帮答

(1)借：银行存款 702000

贷：主营业务收入-A产品 600000

应交税金-应交增殖税（销） 102000

借：主营业务成本 400000

贷：库存商品 400000

（2）借：原材料 240000

应交税金-应交增殖税（进） 40800

贷：银行存款 280800

（3）借：银行存款 105300

财务费用 11700

贷：主营业务收入-B产品 100000

应交税金-应交增殖税（销） 17000

（4）借：受托代销商品-C产品 80000

贷：代销商品款-丙公司 80000

借：银行存款 105300

贷：主营业务收入-C产品 90000

应交税金-应交增殖税（销） 15300

借：主营业务成本 80000

贷：受托代销商品-C产品 80000

借：银行存款 11700

贷：应收账款 11700

（5）借：管理费用 85400

贷：银行存款 85400

借：管理费用-计提坏账准备 5600

贷：坏账准备 5600

（6）借：营业外支出-卫生罚款 1000

贷：银行存款 1000

（7）借：应交增殖税-本月应交增殖税 93500

贷：银行存款 93500

（8）借：主映业务税金及附加 9350

贷：应交税金-应交城建税 6545

应交税金-教育费附加 2805

（9）借：所得税 66841.5

贷：应交税金-应交所得税 66841.5

（10）借：主营业务收入 790000

贷：本年利润 790000

借：本年利润 489350

贷：主营业务成本 480000

主营业务税金及附加 9350

（11）借：利润分配-提取法定盈余公积 13570.85

-提取法定公益金 6785.43

贷：盈余公积-法定赢余公积 13570.85

-法定公益金 6785.43

借：应付股利 47497.98

贷：银行存款 47497.98

三、甲公司为增值税一般纳税人,2012年度发生如下经济业务: 经批准,甲公司接受乙公

借：固定资产 3500

应交税费-应交增值税(进项税额) 595

贷：实收资本 2000

资本公积 2095

借：银行存款 25

累计摊销 38

贷：无形资产 50

营业外收入 13

借：长期股权投资 -其他权益变动 150 （500*30%=150）

贷：资本公积-其他资本公积 150

借：固定资产清理 50

贷：营业外收入 50

借：无形资产 200

贷：研发支出 200

借：本年利润 3500

贷：利润分配-未分配利润 3500

借：利润分配-提取法定盈余公积 350

-提取任意盈余公积 300

贷：盈余公积 650

借：利润分配-未分配利润 650

贷：利润分配-提取法定盈余公积 350

-提取任意盈余公积 300