未分配利润转增股本交个税吗？

一、未分配利润转增股本交个税吗？

需要。股东为个人，且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征收个人所得税。

根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）的规定：

1、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质得分配，对个人取得的转增股本数额，不作为人所得，不征收个人所得税。

2、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质得分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

3、股东为个人，且为居民纳税人的，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。

因此，企业将未分配利润转为股本，个人投资者应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，适用税率为20%。

二、转增资本与转增股本的区别？

1、认股权证和股份期权不同

　　注册资本等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。 计算统账结合，作为分子的净利润金额不变；

　　而转增股本的调整项目为按照本准则第十条中规定的公式所计算的增加的普通股股数，同时还应考虑时间权数。 当期发行认股权证或股份期权的，普通股平均市场价格应当自认股权证或股份期权的发行日起计算。

　　2、可转换公司债券不同

　　对于可转换公司债券，计算注册资本时，分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额；

　　而转增股本分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。

　　3、范围不同

　　注册资本包括净利润扣除了非经常损益后得到的每股收益。

　　而转增股本包括那些一次性的资产转让或者股权转让带来的非经营性利润。

　　4、计算方法不同

　　注册资本估算计算公式为：

　　经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+

　　出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

　　转增股本计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出

　　人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

　　二、资本公积转增注册资本的情形有哪些

　　资本公积转增注册资本的情形有以下2种情况：

　　1、企业所留存在公积金高于转增前公司注册资本的25% 可转增为注册资本。

　　《公司法》第一百六十七条规定“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金”、第一百六十九条规定“公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损”、“法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五”。

　　而国家工商总局的《公司注册资本登记管理规定》第十九条规定：以资本公积、盈余公积和未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当说明转增数额、公司实施转增的基准日期、财务报表的调整情况、留存的该项公积金不少于转增前公司注册资本的百分之二十五。”

　　由上可知，《公司法》作为上位法仅规定了法定（盈余）公积金应留存25%，对资本公积金转增注册资本没有作出比例性限制规定，但这并不表示该法就禁止下位法根据行政管理及社会管理的需要作出其他限制性规定。所以，国家工商总局在下位法制定时对资本公积金转增注册资本作出的比例限制规定企业也应严格遵守。换言之，无论是法定盈余公积金还是资本公积金，企业在转增前所留存的公积金均不得少于转增前公司注册资本的25%。

　　2、除上述限制性规定外，资本公积金转增注册资本还因资金来源的不同有着其他限制性规定。

　　一类是可以直接用于转增注册资本的资本公积金，包括资本（或股本）溢价、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积金等。这一类资本公积金属于企业现金的流入，依法可以转增注册资本。

　　另一类是不可以直接用于转增注册资本的资本公积金，包括接受非现金资产捐赠准备、股权投资准备和关联交易差价等。此类资本公积金在相关资产处置之前，只能计入资本公积中的各种准备明细科目，即在未转入“其他资本公积转入”明细科目之前，不得用于转增资本，只有待非现金资产具备条件被出售或清算、股权投资被投资企业处置后才可转入“其他资本公积”科目，同时应按规定程序转增资本（在转增前按规定需要先经验资评估程序的应当依法进行评估验资），否则会造成一些企业为达到虚增注册资本而虚增资本公积，进而造成企业资本扩张能力的虚增。

三、公积金转增股本的意义？

资本公积金转增股本，通俗地讲就是用资本公积金向股东转送股票，每股资本公积金。资本公积金是在公司的生产经营之外，由资本、资产本身及其他原因形成的股东权益收入。

标准的成熟股票市场上，资本公积转增资本的目的，在于摊薄每股净资产，使得股价降低，吸引投资人。公积金是股东权益的重要内容，包括资本公积和盈余公积两部分。

四、公积金转增股本方案？

转增股本是指公司将资本公积转化为股本，转增股本并没有改变股东的权益。但却增加了股本规模，因而客观结果与送红股相似。通俗地讲，就是用资本公积金向股东转送股票。 会计分录处理如下：

借：资本公积 贷：股本或实收资本

五、转增股本需要交税吗？

一、以盈余公积金、未分配利润转增股本或注册资本，股东应缴纳个人所得税。根据国家税务总局发布的相关规范文件可知，公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，对属于个人股东分得再投入公司的部分（转增注册资本），应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由公司有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。二、以资本公积金转增股本是否需要缴纳个人所得税？（1）例外：股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金转增股本，不征收个人所得税。国家税务总局发布的相关规范文件已明确：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。此处“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金，将此转增股本由个人取得的数额，不作为应纳税所得征收个人所得税。（2）企业以除股票溢价发行外的其他资本公积转增股本时，股东应缴纳个人所得税。根据国税发［2010］54号文件规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行以外的其他资本公积转增资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，根据现行税收政策计征个人所得税。综上，仅限于股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款形成的资本公积转增股本，不征收个人所得税。除此情形外，包括有限责任公司吸收新股东时股本溢价等其他来源形成的资本公积金转增股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。三、个人股东取得转增股本的税务处理根据现行税收政策，可将个人股东取得转增股本是否需要缴纳个人所得税的问题归纳如下：附：关于转增股本的个人所得税优惠政策（1）上市公司或全国中小企业股份转让系统挂牌的企业转增股本（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本），按现行有关股息红利差别化政策执行。（2）非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税[2015]116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税。（3）非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。

六、未分配利润转增股本的确认及解决办法是什么？

根据以往经验，提示几点转增资本的程序，供参考。

1、会计报表审计，确认未分配利润，这是转增资本的依据，工商变更时要出具该报告。

2、股东大会决议，同意用未分配利润转增资本，需要全体股东签字，仅有2/3是不够的，因为涉及股权。

3、增资协议，增资各方共同签署，规定资金来源、增资基准日及增资后股份比例等具体条款。

4、全体股东签署《公司章程修正案》，修改股本的相关条款。

5、工商注册变更申请，按股权变更的相关要求准备文件。

6、缴纳应纳所得税，按利润分配处理。

7、如果是国企，还需要上级批件。

8、如果不是所有股东同等增加资本，还需要未增加资本的股东写个放弃优先权的声明。

七、送股和转增股本的条件？

1.　转增股本可以分两种一种是资本公积转增，另一种是盈余公积转增（也就是送股）　　转增股本公司要具备的条件：　　资本公积转增不存在任何限制，且属于非利润分配的所有者权益内部变动，转增后股份获得者不需要交纳个人所得税。市场上常说的“转增”就是这种。 盈余公积转增是有条件的，转增后盈余公积的金额不得低于转增前注册资本的25%，因此盈余公积不多的话就不能转增。而且，盈余公积转增属于利润分配范畴，股份获得者需要缴纳个人所得税，但实务中个人所得税一般都没有缴纳（由上市公司代扣代缴）。这种转增在市场上一般叫做“送股”。 当然，任何分配、转增方案都需要经过董事会、股东大会决议批准，这是程序上的条件。　　

2.获得转增股本，投资者要具备的条件是：在股权登记日持有或买入该股票。　　股权登记日：　　上市公司在送股、派息或配股或召开股东大会的时候，需要定出某一天，界定哪些主体可以参加分红、参与配股或具有投票权利，定出的这一天就是股权登记日。也就是说，在股权登记日这一天收盘时仍持有或买进该公司的股票的投资者是可以享有此次分红或参与此次配股或参加此次股东大会的股东，这部分股东名册由证券登记公司统计在案，届时将所应送的红股、现金红利或者配股权划到这部分股东的帐上。

八、资本公积金转增股本的方式？

借：资本公积，贷：实收资本，但必须经股东会决议，且若转增个人资本，还应按20花缴纳个人所得税。

九、股东投入资本公积金转增股本需要交印花税吗？

1、只有股份有限公司股票溢价发行形成的资本公积转增股本不需要缴纳个人所得税外，其余的资本公积转增股本都需要缴纳个人所得税。

2、无需缴纳印花税。由于记载资金额账簿要按照资本公积和实收资本之和缴纳，资本公积转增股本，属于内部调整，不增加印花税计税基础，无需缴纳印花税。

十、转增股本什么时候到账？

转增股基本是自动转入个人户头，目前为止没有任何的变化，这点大家可以放心，具体的情况如下：

1、转增股的公告是提示性的，不是在发公告后多久到账；

2、转增股到账大家需要看具体的股权登记时间，明确了股权登记时间，就明确了到账时间；

3、股权登记后的第二个交易日，是除权日，再下个交易日，就是转增股到账日。送股与转增股的区别如下：

1、转增股虽然同样是上市公司送予股东的股份，与送红股不同的是，送股是利润分配所得，转增股则从资本公积金转成股本。

2、转增是从资本公积里取出钱换成股份分给大家，送股是从未分配利润里取出钱换成股份分给大家。咱们拿到手里是一样的。

3、送股和转增股都是无偿地获得上市公司的股票，只是上市公司在财务核算的账务处理不一样。备注：转增股是指上市公司将公司的资本公积金转化为股本的形式赠送给股东的一种分配方式。送股是上市公司给股东分配利润的形式，是用上市场公司未分配的利润以股权的方式赠送给股东。