一、利润形成和利润分配的核算 要求：根据资料编制会计分录（列出“利润分配”账户的明细分类账户）。很急
利润的核算以净利润为中心，分为二部分，即利润形成和利润分配。
（一）利润形成
1．利润的计算
利润包括三个层次：
（1）营业利润＝558121－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益
（2）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
（3）净利润＝利润总额－所得税费用
本题中，楼主结转本年利润及举饥利润分配的金额有误，应为：
（1）营业利润＝558 121－465 000－27 100-5 000－9 500－400=51 121
（2）利润总额＝51 121＋4 200－1 000=54 321
（3）净利润＝54 321－54 321*33%=36 395.07
12月初“本年利润”账户贷方余额为432 604.93元为1-11月累计实现净利润，12月当月实现净利润36 395.07，年度正吵返实现净利碰链润469 000
（二） 利润分配
计提盈余公积469000*10%=46900
借 本年利润 469000
贷 利润分配-末分配利润 469000
提盈余
借 利润分配-提盈余 46900
贷 盈余公积 46900
1. 结转费用
借 本年利运运肢润 507000
贷 主营业务成本 465000
营业费用 5000
营业税金及附加 27100
财务费用 400
营业外支出 1000
管理费用 9500
结转收入
借 主营业务收入 558121
营业外收入 4200
贷 本年利润 562321
利润总额=562321-507000=54321
2.
计提所得税
借 所得税费用 17925.
贷 应交税费-所得税 17925.
结转所得税
借 本年利润 17925.93
贷 所得税费用 17925.93
本月的净利润=54321-17925=36396.07
本年的净利润=36396.07+432604.93=469000
3.
结旁世转本年利润
借 本年利润 469000
贷 利润分配-末分配利润 469000
提盈余
借 利润分配-提盈余 46900
贷 盈余公积 46900
借 利润分配-分配股利 150000
贷 应付股利 150000
5.
3题已经结转了
6.
借 所得税费用 17925.93
贷 银行存款 17925.93
7.
借 应付股利 150000
贷 银行存款120000
库存现金 30000
小数点后的数字此处不能省略 要不然数据出现的误差会比较大
本年的净利润=本月净利润+12月初本悄如年利润
而不是加上主营业务收入 搞定！(*^__^*) 嘻嘻……
本题有两处疑问实在令我不解
1、12月份的姿察返净利润（36396）+主营业务收入的（558121）=？
2、据我所知会计科目中好像迹饥没有“营业费用”这个科没裤目吧，本题指的是不是“销售费用”啊？
二、12月份的净利润是a，1-11月份的本年利润贷方是b，未分配利润是c，按全年实现净利润的10%提取
（ a＋b ）×10％
三、我公司今年11月份刚开业到12月底时一直是亏损我怎样做本年利润的分录啊？急需答案，谢谢！
本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
四、年度结转利润分配：
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
利润分配——未分配利润借方余额反映本年亏损额.
四、财务成果计算题
1）本月利润总额=-10-4-3+10-5+8-16=20万元
所得税费用=20*25%=5万元
净利润=利润总额-所得税费用=20-5=15万元
借 本年利润 98
贷 主营业务成本 50
营业税金及附加10
销售费用10
管理费用4
财务费用3
其他业务成本5
营业外支出16
借 主营业务收入100
其他业务收入10
营业外收入8
贷 本年利润 118
借 本年利润 5
贷 所得税费用5
2）借 本年利润 100 （1-11月净利润为85万元，12月净利润15万元）
贷 利润分配-未分配利润 100
3）借 利润分配-提取法定盈余公积 10
—应付现金股利 50
贷 盈余公积-法定盈余公积 10
应付股利 50
借 利润分配-未分配利润 60
贷 利润分配-提取法定盈余公积 10
—应付现金股利 50
4）年末未分配利润金额=100-60=40万元